Уровень первый:
- IP при сдаче деклараций
- Сюда же залетает совпадение контров, и прочее, что вы и так знаете, или догадываетесь, про это я не рассуждаю.
Уровень второй:
- телефонные номера, емайл адреса, сайты, рекламные кабинеты
Уровень третий:
- Оператор электронной отчётности / ЭДО — совпадающие IP при сдаче через оператора, один договор с оператором, сертификаты ЭП, выпущенные пакетно
- 🤬 Учётная система — одна база данных на несколько юрлиц, общий сервер 1С, единая нумерация документов, перекрёстные проводки, единый администратор базы
- 🤬 Банк-клиент — единый доступ, вход с одного устройства / IP, один токен банка, совпадающие телефоны для смс-подтверждения, общий бухгалтер как распорядитель по счетам нескольких компаний
Уровень четвёртый:
- 🤬 MAC-адреса и конкретные устройства — если отчётность / банк разных юрлиц уходят с одной физической машины, это фиксируется не только по внешнему IP, но и по устройству.
С темы про общий IP можно соскочить (А55-11590/2021, А46-213/2021) — общий IP, при доказанной самостоятельности, — способ снижения затрат.
Да и разные IP не спасают, если остальная база против налогоплательщика (дело А32-1851/2022).
В случае маски-шоу общую базу 1С, совместные ключи ЭП, один компьютер для банк-клиента всех юрлиц, файлы всех компаний на одной машине — объяснить нейтрально почти невозможно. Это прямые доказательства единого операционного центра и отсутствия самостоятельности — того, что суды и называют централизованным учётом как признаком единого операционного центра.
Чем может всё закончиться:
- Доначислят налоги за последние 3 года + пени.
- Штраф 40% от суммы уклонения (ст. 122 НК РФ).
- Уголовное дело — если долг превысит 18,75 млн рублей за три финансовых года подряд (ст. 199 УК РФ).